SAP Fan/用語集/繰延消費税額等の仕訳

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用語集/繰延消費税額等の仕訳



課税売上割合70%で一括比例配分方式を適用。1000(税抜)の機械を購入した場合。

仮受消費税80 / 仮払消費税100
雑 損 失15 / 未払消費税10
繰延消費税15

100のうち30%は控除できないので30が控除対象外消費税。そのうち機械の消費税50の30%である15が繰延消費税になる。繰延消費税に該当しない部分は雑損失などで損金経理する。


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